《财务会计综合实验（手工账）》

实验材料及参考答案

牟小容   2013-12

一、实验材料：

1. 指导书：

会计综合模拟实验（手工账务处理）. 陈国平，张燕等编著，立信会计出版社，2011.2

2. 记账凭证、凭证封面、科目汇总表

3. 总账、日记账、明细账（三栏、数量金额式、固定资产明细账页、应交税费—应交增值税专用格式明细账、7栏、 17栏）

4. 档案袋

二、实验要求：

1. 在实验操作前，必须做好一切准备工作，包括：

全面复习所学的《会计学原理》、《中级财务会计》和《成本会计》等教材内容；

熟悉《企业会计准则》、《企业财务通则》的规定；

熟读实验指导书：熟悉模拟公司的基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、期初资料、经济业务及有关说明事项；

准备好实验操作用的用品和用具等。

2. 必须严格遵守上课时间，不得无故缺课；严格考勤。

在实验期间，必须按排好的时间在会计手工实验室进行实验，每组成员必须全部到位。

3. 必须服从指导教师的管理，按实验进度和操作要求进行实验操作。

课堂时间未能完成实验进度的，课后弥补完成。

4. 必须根据本实验方案的内容及要求，按质按量全面完成实验任务。

5. 在实验结束后必须进行会计档案整理，装订成册，并撰写实验报告。

三、参考答案：

企业：常州东林股份有限公司

上旬：P1-15（95笔）

12月1日：（9笔）

1、12月1日：冲上月暂估材料

借：原材料---C03              -240 000

  贷：应付账款--暂估应付款（苏州林峰股份公司)     -240 000

2、12月1日：购原料A01（2500千克）

借：原材料---A01              300 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）51 000

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       351 000

3、12月1日：销售甲产品（400件）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）     468 936

   贷：主营业务收入----甲                     400 800      

       应交税费--应交增值税（销项税额）   68 136

4、12月1日：办公室借差旅费

借：其他应收款----李一鑫       800

   贷：库存现金                    800

5、12月1日：购办公用品计算器

借：管理费用----办公费           500

    制造费用----一车间（办公费）  200

    制造费用----二车间（办公费）  100

    应交税费--应交增值税（进项税额）136

   贷：库存现金                         936

6、12月1日：出售T专利权

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）      30 000

    累计摊销      10 000

      贷：无形资产----T专利权    20 000

      应交税费----应交营业税      1 500

      营业外收入---处置非流动资产利得  18 500

7、12月1日：销售甲产品（200件）及包装物（20只）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   234 421.20

   贷：主营业务收入----甲                     200 000  

       其他业务收入-----包装物销售收入              360    

       应交税费--应交增值税（销项税额）   34 061.20

8、12月1日：购A01材料（750千克）

   借：原材料----A01    90 000

   应交税费--应交增值税（进项税额）  15 300

  贷：应付账款----南京宏城股份公司                 105 300

9、12月1日：美元划款

    借：银行存款----美元结算户（中行常州分行#002）（10 000×6.6673）66 673

      贷：银行存款----美元结算户（建行常州分行#801）               66 673

12月2日：（3笔）

10、12月2日：销售乙产品（1件）

借：库存现金          1 146.60   

   贷：主营业务收入----乙                980     

       应交税费--应交增值税（销项税额）   166.60

11、12月2日：销货款存入银行

   借：银行存款   1 146.60

      贷：库存现金        1 146.60

12、12月2日：销售甲产品（300件）及包装物（30只），代垫运费

借：应收账款----上海昌股份公司             352 431.80

   贷：主营业务收入----甲                     300 000  

       其他业务收入----包装物销售收入             540   

       应交税费--应交增值税（销项税额）   51 091.80       

       库存现金                             800

12月3日：40笔

13、12月3日：扣电话费

借：管理费用----办公费   2100

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    2100

14、12月3日：购B02材料（500千克）、运费

  借：原材料----B02（100 000+4500×93%）  104 185

   应交税费--应交增值税（进项税额）（17 000+4500×7%） 17 315

  贷：应付账款----南方长江股份公司                 117 000

      库存现金                                      4 500

15、12月3日：采购部报差旅费

借：管理费用----差旅费     450

   贷：库存现金               450

16、12月3日：购A01原料（1750千克）、B02原料（450千克）、运费

借：原材料----A01（210 000+2 219.32）  212 219.32

    原材料----B02（90 000+570.68） 90 570.68

    应交税费--应交增值税（进项税额）（51 000+3000×7%） 51 210

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）               354 000

17、12月3日：付购货电汇手续费

借：财务费用----工本及手续费   10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）     10.50

18、12月3日：购A01原料（500千克）

    借：原材料----A01      60 000

   应交税费--应交增值税（进项税额） 10 200

  贷：其他货币资金----银行汇票存款               70 200

19、12月3日：证券保证金支取

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）         600 000

  贷：其他货币资金---存出投资款         600 000

20、12月3日：预收货款

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 80 000

   贷：预收账款----江苏贝科股份公司                      80 000

21、12月3日：定期存款利息

借：其他货币资金----承兑保证金户户（建行常州分行#012）  67.50

  贷：财务费用----利息收入                                  67.50

22、12月3日：定期存款利息转入基本户

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   67.50

    贷：其他货币资金----承兑保证金户（建行常州分行#012）  67.50

23、12月3日：报招待费

借：管理费用----业务招待费    900

   贷：库存现金             900

24、12月3日：购食堂用具

借：管理费用----福利费    300

   贷：库存现金             300

25、12月3日：取现

借：库存现金     5 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   5 000

26、12月3日：生产部报差旅费（三包维修甲产品）

借：制造费用----二车间（差旅费）  1200

   贷：库存现金                      1200

27、12月3日：支付货款（银行承兑汇票到期）

借：应付票据----海松工业公司      75 000

   贷：其他货币资金----承兑保证金户（建行常州分行#012）  75 000

28、12月3日：销售乙产品（50件）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   57 330

   贷：主营业务收入----乙                                49 000

       应交税费--应交增值税（销项税额）                8 330

29、12月3日：购C03材料（1200千克）

     借：原材料----C03     98 400

     应交税费--应交增值税（进项税额） 16 728

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）      115 128

30、12月3日：购A01材料（250千克）

     借：原材料----A01    30 000

     应交税费--应交增值税（进项税额）  5 100

    贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    35 100

31、12月3日：手续费

借：财务费用----工本及手续费   3.68

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    3.68

32、12月3日：购B02原料（600千克）、运费

借：原材料----B02（120 000+2000×93%） 121 860

    应交税费--应交增值税（进项税额）（20 400+2000×7%） 20 540

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）             142 400

33、12月3日：付购货电汇费

借：财务费用----工本及手续费   10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    10.50

34、12月3日：购A01原料（625千克）、运费

借：在途物资----A01（75 000+1200×93%）76 116

    应交税费--应交增值税（进项税额）（12 750+1200×7%） 12 834

       贷：应付账款----河南益阳股份公司（87 750+1 200）           88 950

35、12月3日：购办公文件柜

    借：固定资产---管理部门（文件柜）           24 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）         4 080

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       28 080

36、12月3日：销售乙产品（150件）

借：应收票据----浙江河海股份公司  171 990

   贷：主营业务收入----乙                            147 000

       应交税费--应交增值税（销项税额）               24 990

37、12月3日：半年期流动资金借款

借：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）  200 000

   贷：短期借款----流动资金借款                      200 000

38、12月3日：销售乙产品（300件）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 343 980

   贷：主营业务收入----乙                            294 000

           应交税费--应交增值税（销项税额）             49 980

39、12月3日：划转银行承兑保证金

借：其他货币资金----承兑保证金户（建行常州分行#012）  47 800

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    47 800

40、12月3日：银行承兑手续费

借：财务费用----工本及手续费   23.90

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   23.90

41、12月3日：购B02原料（200千克）、运费

借：原材料----B02（40 000+1000×93%） 40 930

    应交税费--应交增值税（进项税额）（6 800+1000×7%） 6 870

       贷：应付票据----南方长江股份公司             47 800

42、12月3日：专有技术N出租收入

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 5 000

   贷：其他业务收入----无形资产租金收入     5 000

43、12月3日：购工作鞋（100双）

借：周转材料----工作鞋     1 500

    应交税费--应交增值税（进项税额）  255

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）1 755

44、12月3日：收回款，汇票到期

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 210 000

   贷：应收票据----徐州设备公司     210 000

45、12月3日：购A01原料（2000千克）、运费

借：原材料----A01（240 000+1000×93%） 240 930

    应交税费--应交增值税（进项税额）（40 800+1000×7%） 40 870

      贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）         280 800

          库存现金                                              1 000

46、12月3日：购B02原料（600千克）

借：原材料----B02     120 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）20 400

       贷：应付账款----江苏光阳股份公司             140 400

47、12月3日：付员工培训费

   借：管理费用----职工教育经费   12 000

      贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   12 000

48、12月3日：房屋租金收入

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 10 000

   贷：其他业务收入----房屋租金收入     10 000

49、12月3日：购待安装设备U

    借：在建工程----一车间（设备U）    60 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）10 200

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）        70 200

50、12月3日：付电汇费

借：财务费用----工本及手续费  10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  10.50

51、12月3日：贷款转入基本户

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 200 000

   贷：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）  200 000

52、12月3日：办公室报差旅费

 借：管理费用----差旅费  1 000

   贷：其他应收款----李一鑫  800

       库存现金             200

12月6日：（13笔）

53、12月6日：购B02原料（800千克）

借：原材料----B02     160 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）27 200

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   187 200

54、12月6日：一车间报差旅费

 借：制造费用----一车间（差旅费）  700

      库存现金             300

   贷：其他应收款----李微  1 000

55、12月6日：申请出售设备K

     借：制造费用----一车间（折旧费）  158.33

       贷：累计折旧                       158.33

  借：固定资产清理         1 000

      累计折旧             19 000

     贷：固定资产----一车间（设备K）  20 000

56、12月6日：处置设备K搬运费

借：固定资产清理        400

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  400

57、12月6日：出售设备K收入

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）2 121.60

   贷：固定资产清理                               2 040

       应交税费--应交增值税（销项税额）              81.60

58、12月6日：处置设备K结果

借：固定资产清理    640

   贷：营业外收入---处置非流动资产利得   640

59、12月6日：报差旅费

 借：管理费用----差旅费  1200

   贷：库存现金        1200

60、12月6日：购包装箱（400只）

借：周转材料----包装箱    6 000

    应交税费--应交增值税（进项税额） 1 020

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）7 020

61、12月6日：12月3日所购A01入库

    借：原材料----A01（75 000+1200×93%）76 116

   贷：在途物资----A01（75 000+1200×93%）76 116

62、12月6日：销售乙产品（600件），委托收款

借：应收账款-----河南远东设备公司 690 060

   贷：主营业务收入----乙                           588 000

           应交税费--应交增值税（销项税额）            99 960

           银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   2 100

63、12月6日：预付2011年度保险费

   借：预付账款----财产保险费       20 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   20 000

64、12月6日：购C03原料（2400千克）

借：原材料----C03（240 000+1200×93%）     241 116 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）（40 800+1200×7%）40 884

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   282 000

65、12月6日：付电汇费

借：财务费用----工本及手续费  10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  10.50

12月7日：（8笔）

66、12月7日：出售债券

借：其他货币资金----存出投资款（#333）    131 577.60

   贷：持有至到期投资---债券---红光公司（成本）  100 000

       持有至到期投资---债券---红光公司（应计利息）  12 000

       投资收益                                  19 577.60

67、12月7日：申请银行汇票

借：其他货币资金----银行汇票存款  47 970

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 47 970

68、12月7日：购C03原料（500千克）

借：原材料----C03           41 000   

    应交税费--应交增值税（进项税额）     6 970

   贷：其他货币资金----银行汇票存款  47 970

69、12月7日：销售甲产品（800件）及包装物（80只）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  937 684.80

   贷：主营业务收入----甲                       800 000  

       其他业务收入-----包装物销售收入             1 440    

       应交税费--应交增值税（销项税额）         136 244.80

70、12月7日：购C03原料（2000千克）、运费

借：原材料----C03（164 000+3000×93%）          166 790   

    应交税费--应交增值税（进项税额）（27 880+3000×7%）     28 090

   贷：应付账款----江苏景业公司    194 880

71、12月7日：收到保险赔款

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  120 000

   贷：营业外收入----保险赔款                       120 000  

72、12月7日：收A01材料销售款

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  137 592

   贷：应收账款----博瑞克集团股份公司                    137 592

73、12月7日：购B02原料（450千克）

借：原材料----B02            90 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）   15 300

   贷：应付账款----江苏江陵股份公司    105 300

12月8日：（6笔）

74、12月8日：购C03原料（100千克）

借：原材料----C03      12 000   

    应交税费--应交增值税（进项税额）    2 040

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    14 040

75、12月8日：付董事津贴

借：管理费用----董事会费     12 500   

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    10 800

      应交税费----个税                            1 700

76、12月8日：销售乙产品（120件）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  137 592

   贷：主营业务收入----乙                     117 600

       应交税费--应交增值税（销项税额）       19 992

77、12月8日：报招待费

 借：管理费用----招待费  1000

    贷：库存现金        1000

78、12月8日：收回货款

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 80 000

    贷：应收账款-----江苏科厅公司            80 000

79、12月8日：收购股权

借：长期股权投资----常州江淮公司       100 000

    贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 100 000

12月9日：（4笔）

80、12月9日：收货款（对应62笔）

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776） 690 060

   贷：应收账款-----河南远东设备公司      690 060

81、12月9日：购买J专利技术

借：无形资产----J专利权    20 000      

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   200 000

82、12月9日：付电汇费

借：财务费用----工本及手续费  10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  10.50

83、12月9日：交上月税费、社保、公积金

借：应交税费----未交增值税             153 532.78

    应交税费----应交营业税              25 000

    应交税费----应交城建税              12 497.29

    应交税费----应交教育费附加           5 355.98          地税：44 638.60

    应交税费----应交地方教育费附加       1 785.33

    应交税费----应交个税                 1 200

    应付职工薪酬---社保费（养老）        72 576

    应付职工薪酬---社保费（医疗）        27 648

    应付职工薪酬---社保费（失业）         6 912

    应付职工薪酬---社保费（生育）         2 764.80        社保费：152 442.80

    应付职工薪酬---社保费（工伤）         3 456

    其他应付款----养老保险                27 648

    其他应付款----医疗保险                7 982

    其他应付款----失业保险                3 456

    应付职工薪酬----住房公积金            34 560

        其他应付款----住房公积金              34 560         住房公积金 69 120

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       420 934.18

12月10日：（12笔）

84、12月10日：设备U安装 (49笔)

 借：在建工程----一车间（设备U）    2 000

贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）        2 000

85、12月10日：还贷划转

    借：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）    802 488.88

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）        802 488.88

86、12月10日：设备L处置申请（对外投资）

  借：制造费用----一车间（折旧费）  2 375

       贷：累计折旧                     2 375

借：固定资产清理         186 000

      累计折旧             114 000

    贷：固定资产----一车间（设备L）  300 000

87、12月10日：以设备L对河海股份公司投资10.36%

借：长期股权投资---河海股份公司     208 000

   贷：固定资产清理                              186 000

       营业外收入----非流动资产处置利得             22 000

88、12月10日：办公室购汽车

借：固定资产----办公室（大众桥车）     259 155

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  259 155

89、12月10日：付环保罚款

借：营业外支出----罚款支出     10 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  10 000

90、12月10日：出售东方股份3000股（交易性）

（1）借：其他货币资金----存出投资款（#333）   68 779.20

     交易性金融资产----股票（东方股份）--公允价值变动（7400×3000/10000）2 220

 贷：交易性金融资产--股票（东方股份）---成本（210 000×3000/10000）  63 000

     投资收益                                   7 999.20

（2）借：投资收益     2220

   贷： 公允价值变动损益---交易性金融资产（东方股份）（7400×3000/10000）2 220

91、12月10日：购买蓝天集团持有的常州红星公司5%股权

借：长期股权投资---常州红星公司   100 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  100 000

92、12月10日：发放上月（11月）工资

   借：应付职工薪酬---工资       270 754

     贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  270 754

93、12月10日：购礼品

   借：销售费用----展览费     400

     贷：库存现金                400

94、12月10日：展览费

借：销售费用----展览费     80 000

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       80 000

95、12月10日：购手套（500副）

借：周转材料----手套   500

    应交税费--应交增值税（进项税额）  85

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   585

中旬：（30笔）P16-20

12月13日：

96、12月13日：申请出售设备Q

     借：制造费用----一车间（折旧费）  494

       贷：累计折旧                      494

  借：固定资产清理        53 508

      累计折旧             8 892     

   贷：固定资产----一车间（设备Q） 62 400

97、12月13日：出售设备K收入

借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）76 050

   贷：固定资产清理                               65 000

       应交税费--应交增值税（销项税额）            11 050

98、12月13日：处置设备K结果

借：固定资产清理   11492

   贷：营业外收入---处置非流动资产利得  11 492

99、12月13日：付甲产品销售的代垫运费

借：应收账款----浙江河海股份公司  3 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   3 000

100、12月13日：付东方明珠零星工程修理费

借：管理费用----修理费   12 000

  贷“银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   12 000

101、12月13日：付设备修理费

借：管理费用----修理费  5000

    应交税费--应交增值税（进项税额）    850

  贷“银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   5 850

102、12月13日：购凌飞股份10 000股，可供出售

借：可供出售金融资产-----股票（凌飞股份）----成本   300 660

   贷：其他货币资金----存出投资款（#333）              300 660

103、12月13日：还贷款

    借：短期借款----流动资金几款    800 000

  贷：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）      800 000

104、12月13日：还贷款利息

    借：财务费用----利息支出    2 488.88

  贷：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）   2 488.88

105、12月13：付违约金

借：营业外支出----违约金     3 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  3 000

106、12月13日：销售甲产品（120件）及包装物（12只）

借：应收票据----上海昌股份公司       140 652.72

   贷：主营业务收入----甲                    120 000

       其他业务收入----包装物销售收入            216  

       应交税费--应交增值税（销项税额）       20 436.72

12月14日：（3笔）

107、12月14日：预付购货款

借：预付账款----扬州机械有限公司      50 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  50 000

108、12月14日：付电汇费

借：财务费用----工本及手续费  10.50

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）  10.50

109、12月14日：付江苏城市大学合作研发经费

借：管理费用----研发费 12 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）12 000

12月15日：（2笔）

110、12月15日：购办公家具

     借：固定资产---管理部门（办公家具）           100 000

     应交税费--应交增值税（进项税额）           17 000

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       117 000

111、12月15日：购常州江河公司股权30%（250万×30%=75万）

借：长期股权投资---常州江河公司（成本）     800 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       800 000

12月16日：（2笔）

112、12月16日：报招待费

借：管理费用----招待费   600

  贷：库存现金             600

113、12月16日：销售甲产品（100件）

借：应收账款----江苏贝科股份公司       117 234

   贷：主营业务收入----甲                    100 200

       应交税费--应交增值税（销项税额）       17 034

12月17日：（8笔）

114、12月17日：购长红股份12 000股，交易性

借：可供出售金融资产-----股票（凌飞股份）----成本   144 000

    投资收益                                         316.80

   贷：其他货币资金----存出投资款（#333）            144 316.80

115、12月17日：申请捐赠东方小学电脑

     借：管理费用----办公室（折旧费）  950

       贷：累计折旧                     950

  借：固定资产清理       13 200

      累计折旧           22 800

   贷：固定资产----办公室（电脑） 36 000

116、12月17日：捐赠

借：营业外支出----捐赠支出              5 200

    营业外支出----处置非流动资产损失    8 000

    贷：固定资产清理       13 200

117、12月17日：购印信纸4000

借：周转材料----信纸  13 000

    应交税费--应交增值税（进项税额）  2 210

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   15 210

118、12月17日：出售洪州股份4000股（可供出售）

（1）借：其他货币资金----存出投资款（#333）   79 744

   贷：可供出售金融资产----股票（洪州股份）-----成本     30 000

       可供出售金融资产----股票（洪州股份）-----公允价值变动  12 000

           投资收益                                            37 744

（2）借：递延所得税负债----可供出售金融资产公允价值变动---洪州股份   3000

         资本公积----可供出售金融资产公允价值变动---洪州股份         9000

       贷：投资收益                                              12 000

119、12月17日：购设备Y

     借：固定资产---二车间（设备Y）          50 000

     应交税费--应交增值税（进项税额）          8 500

       贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）      58 500

120、12月17日：付货款

    借：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    352 431.80

       贷：应收账款----上海昌达股份公司       352 431.80

121、12月17日：付房产税费等

借：应交税费----应交房产税   1200

    应交税费----印花税        925.84

    营业外支出---滞纳金         2.13

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）   2127.97

12月20日：（ 4笔）

122、12月20日：利润分配

借：利润分配----应付股东股利     800 000

   贷：应付股利                          800 000

123、12月20日：付11年度报刊费

借：预付账款----报刊杂志费    120 000

   贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）    120 000

124、12月20日：还贷划转

    借：银行存款----人民币结算户（中行常州分行#015）   504 093.33

  贷：银行存款----人民币基本户（建行常州分行#776）       504 093.33

125、12月20日：购债券（持有至到期）

借：持有至到期投资-----债券（长生股份）----成本  70 000

    持有至到期投资-----债券（长生股份）----利息调整     30 220

   贷：其他货币资金----存出投资款（#333）         100 200

下旬：（71笔）P21-

12月21日：

 126、